Порядок заполнения 3-НДФЛ

IX. Порядок заполнения Листа Г "Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению" формы Декларации

9.1. В Листе Г указываются суммы доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8, пунктами 28, 33 и 43 статьи 217 Кодекса.

В подпункте 1.1 указывается сумма единовременной материальной помощи, полученная налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от всех работодателей при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка.

В подпункте 1.2 указывается не подлежащая налогообложению сумма дохода в виде единовременной материальной помощи, полученной налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от всех работодателей при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, в размере, не превышающем 50 000 рублей на каждого ребенка, установленном абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 Кодекса.

В подпунктах 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1 указываются суммы по конкретным видам доходов.

В подпунктах 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2 указываются не подлежащие налогообложению суммы по конкретным видам доходов. При этом каждая указанная в соответствующих подпунктах сумма согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не может превышать 4 000 рублей.

Например, если в подпункте 2.1 указан доход в виде материальной помощи в сумме 6 000 рублей, то в подпункте 2.2 указывается сумма 4000 рублей. Если в подпункте 2.1 указан доход в сумме 1 000 рублей, то в подпункте 2.2 указывается сумма 1 000 рублей.

В подпункте 7.1 указывается общая сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных в отчетном налоговом периоде ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.

В подпункте 7.2 указываются суммы соответствующих доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии с пунктом 33 статьи 217 Кодекса. При этом общая сумма таких не подлежащих налогообложению доходов не может превышать 10 000 рублей.

В подпункте 8.1 указывается общая сумма взносов, уплаченная в отчетном налоговом периоде всеми работодателями налогоплательщика в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 8, ст. 1943; 2014, N 45, ст. 6155) (далее - Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ).

В подпункте 8.2 указываются суммы соответствующих доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии с пунктом 39 статьи 217 Кодекса. При этом общая сумма таких не подлежащих налогообложению доходов не может превышать 12 000 рублей.

В пункте 9 отражаются сведения о сумме дохода, полученного в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемого в соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 Кодекса, крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - сельскохозяйственные товаропроизводители) в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими сельскохозяйственными товаропроизводителями в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями работнику, не подлежащей налогообложению в соответствии с пунктом 43 статьи 217 Кодекса.

В подпункте 9.1 указывается количество полных месяцев, фактически отработанных налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде по трудовому договору (контракту).

В подпункте 9.2 указывается общая сумма дохода, полученного налогоплательщиком в натуральной форме в качестве оплаты труда по итогам фактически отработанных полных месяцев.

В подпункте 9.3 отражается сумма дохода, не подлежащая налогообложению, рассчитанная в соответствии с пунктом 43 статьи 217 Кодекса.

В пункте 10 указывается общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)), которая определяется как сумма значений показателей в подпунктах 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 8.2 и 9.3.

В пункте 11 указывается стоимость выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

В подпункте 11.1 указывается общая стоимость любых выигрышей и призов, полученных налогоплательщиком в отчетном периоде в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

В подпункте 11.2 отражается сумма соответствующих доходов, не подлежащая налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Кодекса. При этом общая сумма таких не подлежащих налогообложению доходов не может превышать 4 000 рублей.

Полученные значения пункта 10 и подпункта 11.2 Листа Г (строки 210 и 220 соответственно) переносятся в строку 020 Раздела 2 формы Декларации.

Приведен в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. Приказов ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@).

Узнать, где скачать форму декларации 3-НДФЛ 2016 и где найти текст Приказа Федеральной Налоговой Службы от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. Приказов ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@), можно на нашем сайте здесь.