Порядок заполнения 3-НДФЛ за 2022 год
Законодательство с течением времени претерпевает изменения, соответственно меняются и формы налоговых деклараций. Иногда в них вносятся небольшие изменения, например, связанные с увеличением налоговых вычетов, а иногда кардинальные изменения связанные с упрощением декларации и сокращением количества листов в ней. Соответственно примеры заполнения декларации 3-НДФЛ отличаются в зависимости от того, за какой год заполняется декларация 3-НДФЛ. По ссылкам справа вы можете скачать формы декларации 3-НДФЛ за разные года.
Нужно использовать форму декларации 3-НДФЛ того периода, за который она подается. Формы 3-НДФЛ за предыдущие года сохранены на сайте для тех, кому по разным причинам необходимо заполнить 3-НДФЛ или сдать уточненную декларацию за прошлые периоды.
Скачать 3-НДФЛ 2022
Подавать декларацию 3-НДФЛ за 2022 год нужно было в 2023 году.
Скачать 3-НДФЛ 2022 для подачи в 2023 году
Срок подачи 3-НДФЛ за 2022 год (для тех лиц, кому подавать декларацию обязательно) до 30 апреля 2023 года. Однако подать декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета можно и после этого срока.
Где скачать бланк формы 3-НДФЛ 2022 (для подачи в 2023 году) в формате TIF?
Бланк формы 3-НДФЛ за 2022 год немного отличается от бланка прошлогодней формы. Шаблоны форм налоговых деклараций за все года в формате TIF опубликованы на сайте ГНИВЦ ФНС России. Формат TIF - это многостраничный графический документ. На странице "Шаблоны форм налоговых деклараций" в том числе приведен шаблон печати Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ. Период применения приведенной справа формы, начинается с налогового периода - 3-НДФЛ за 2022 год. Т.е. эту форму можно использовать в 2023 году для подготовки декларации 3-НДФЛ за 2022 год. Форма 3-НДФЛ приведена на сайте www.gnivc.ru в комплекте с другими формами в архиве RAR. В составе архива можно найти документ Word с описанием комплекта поставки. Отдельно форму 3-НДФЛ из этого архива (файл 1151020_5.17000_23.tif ~761 Mb) можно скачать и с нашего сайта по ссылке справа. Скачать старые формы 3-НДФЛ можно на официальном сайте в составе полного комплекта форм налоговых деклараций (и для других налогов). Там среди представленных шаблонов есть формы декларации 3-НДФЛ за прошлые периоды 2021, 2020, 2019, 2018, 2017, 2016, 2015, 2014, 2013, 2012-2011, 2010, 2009, 2008, 2007 и т.д. Так же на сайте ГНИВЦ ФНС России можно скачать бесплатную программу Декларация 3-НДФЛ для автоматического заполнения на компьютере.
Шаблоны форм налоговых деклараций на сайте www.gnivc.ru
Форма налоговой декларации за 2022 год и формы прошлых лет на сайте www.gnivc.ru
Где скачать бланк формы 3-НДФЛ 2022 (для подачи в 2023 году) в формате PDF?
Несмотря на то, что современные компьютеры с современными операционными системами позволяют достаточно легко открыть, посмотреть и распечатать файлы формата TIF, иногда данный формат вызывает затруднение у пользователей. Для этих случаев можно скачать файл декларации 3-НДФЛ в формате PDF (файл 3-ndfl_2022.pdf ~1 Mb) с нашего сайта по ссылке справа.
Предложенная форма 3-НДФЛ в формате PDF доступна для заполнения с использованием бесплатного приложения Adobe Reader, которое обычно установлено на большинстве компьютеров и используется для просмотра PDF-файлов. Для возможности редактирования PDF-файла, чтобы заполнить 3-НДФЛ, нужно скачать PDF-файл декларации 3-НДФЛ на компьютер. При открытии этого файла прямо в интерент-браузере декларация будет отображаться только в режиме просмотра.
Форма декларации и текст Приказа Федеральной Налоговой Службы от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@ на сайте "Консультант Плюс"
Форма декларации и текст Приказа Федеральной Налоговой Службы РФ
Где скачать декларацию 3-НДФЛ с двухмерным штрихкодом?
Для того чтобы распечатать декларацию 3-НДФЛ с двухмерным штрихкодом нужно воспользоваться специальными программами. Поскольку двухмерный штрих-код может быть связан с данными в декларации и изменяется в зависимости от них, то скачать форму с двухмерным штрихкодом для незаполненной декларации не имеет смысла. Так же нет смысла пытаться сформировать двухмерный штрихкод самостоятельно, для этого есть специальные программы.
Например, можно заполнить декларацию 3-НДФЛ в 1С. В 1С в декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год добавлена возможность печати машиночитаемой формы с двухмерным штрихкодом PDF417. Или для того чтобы заполнить 3-НДФЛ можно использоваться программы, которые специально разрабатывает ГНИВЦ ФНС России.
Какие изменения внесены в 3-НДФЛ в 2022 году?
Какие изменения внесены в 3-НДФЛ за 2022 год, по сравнению с предыдущей формой прошлого года? Какие изменения внесены в 3-НДФЛ в 2022 году?
Форма 3-НДФЛ за 2022 год изменилась по сравнению с формой прошлого года. Для заполнения в 2023 году Федеральная налоговая служба утвердила новую форму налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). Относительно прошлогодней формы в декларацию добавился один новый лист. Точнее Приложение №5 декларации 3-НДФЛ «Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов...» в форме 2022 года занимает два листа, а не один, как в форме 3-НДФЛ 2021.
Изменения не коснулись большинства листов декларации. На тех листах декларации 3-НДФЛ, где изменения все-таки были внесены, в значительной части они относятся к упрощению. Так, например, третий лист - Приложение к Разделу 1 был переименован в «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета» и количество основных показателей на нем в форме за 2022 год сократилось до четырех, против пары десятков в форме 3-НДФЛ за 2021.
Также изменены штрих-коды на всех листах.
Как быстро определить новая ли и актуальная ли форма декларации 3-НДФЛ перед вами?
Если вы скачали декларацию 3-НДФЛ или получили форму, но сомневаетесь, актуальная ли это форма 3-НДФЛ за 2022 год, то посмотрите на правый верхний угол титульного листа. В нем указывается, каким Приказом установлена эта форма. Для 3-НДФЛ за 2022 год, дата приказа должна быть 2021 года, но дополнительно должно быть указано, что это форма в редакции Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@. Т.е. должен присутствовать 2022 год.
Если по каким-то причинам на форме нет ссылки на приказ, то в декларации 3-НДФЛ за 2022 год 16 листов, а в форме 3-НДФЛ 2021 количество листов 15. Так же в форме 3-НДФЛ 2022 года третий лист содержит очень мало текста, по сравнению с другими листами. Это хорошо заметно визуально. В декларациии прошлого года это не так.
Коды вида дохода в 2022 году
Коды вида дохода в 2022
01
Доходы от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов), в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)
Ставка 13/15 %
02
Доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса
Ставка 13/15 %
03
Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса:
- доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (за исключением доходов по коду "04");
- доходы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
- доходы по операциям займа ценными бумагами;
- доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества;
- доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
Ставка 13/15 %
04
Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса:
- доходы в виде процента (купона, дисконта), получаемые по обращающимся облигациям российских организаций, номинированные в рублях и эмитированным после 01.01.2017;
- доходы в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства
Ставка 13/15 %
05
Доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (за исключением фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании), в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса
Ставка 13/15 %
06
Доходы в виде фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса
Ставка 13/15 %
07
Доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса
Ставка 13/15 %
08
Доходы от сдачи имущества в аренду, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса
Ставка 13/15 %
09
Доходы от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса
Ставка 13/15 %
10
Иные доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса
Ставка 13/15 %
11
Доходы от распределения прибыли иностранной структуры без образования юридического лица, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса
Ставка 13/15 %
12
Доходы в виде роялти, полученных от источников за пределами Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса
Ставка 13/15 %
13
Доходы в виде процентов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса
Ставка 13/15 %
14
Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса (с учетом положений пункта 91 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации)
Ставка 13/15 %
15
Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 3.1 статьи 224 Кодекса (с учетом положений пункта 91 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации)
Ставка 13/15 %
16
Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, от осуществления трудовой деятельности (трудовых обязанностей), в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 3.1 статьи 224 Кодекса
Ставка 13/15 %
17
Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса:
- доходы в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
- подлежащие налогообложению доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению
Ставка 13 %
18
Доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса
Ставка 13 %
19
Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 2 статьи 224 Кодекса:
- доходы в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса;
- доходы в виде суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Кодекса (с учетом положений пункта 90 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации);
- доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2.1 Кодекса
Ставка 35 %
20
Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем первым пункта 3 статьи 224 Кодекса
Ставка 30 %
21
Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем вторым пункта 3 статьи 224 Кодекса
Ставка 15 %
22
Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем восьмым пункта 3 статьи 224 Кодекса
Ставка 5 %
23
Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 5 статьи 224 Кодекса:
- доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007;
- доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007
Ставка 9 %
24
Доходы по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 Кодекса, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 6 статьи 224 Кодекса
Ставка 30 %
25
Иные доходы, облагаемые по иным ставкам
Иные ставки
